Одному из Клиентов нашей компании налоговым органом было направлено требование вне рамок налоговой проверки об уплате налога по операциям за 2023 год по счету, открытому в расположенном на территории ОАЭ банке WioBank PJSC. Кроме того, были запрошены дополнительные документы и информация по данному счету, а также отчет о движении средств по нему.  

Особенность содержащейся в требовании информации заключается в том, что:

1.    Клиент не присутствовал на территории РФ в 2023 и 2024 годах более 183-х календарных дней, и на основании ч. 8 ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании» не предоставлял отчетность в валютные органы, поскольку подобная обязанность попросту отсутствовала. На данном основании он также полагал, что он не является налоговым резидентом РФ, о чем сделал пометку в форме самосертификации.

2.    При открытии зарубежного счета клиент предоставил банку Emirates ID (ВНЖ ОАЭ) и тем самым полагал, что является резидентом ОАЭ.

На основании изложенного можно сделать следующие выводы:

• В рамках автоматического обмена финансовой информацией ФНС России имеет доступ к информации о счетах, открытых российскими резидентами за рубежом, даже если гражданин преимущественно проживает за пределами РФ.

• Несмотря на наличие Emirates ID (ВНЖ ОАЭ) и отсутствия налогового резидентства РФ, банки ОАЭ могут рассматривать граждан РФ как резидентов РФ и направлять по ним информацию ФНС России в рамках автоматического обмена информации.

• Более того, стоит полагать, что ОАЭ начали полноценный обмен финансовой информацией за предыдущие периоды, а российские налоговые органы получили не только валовые суммарные показатели по счетам, но и информацию о конкретных операциях по ним.  

В соответствии с российским валютным законодательством, если Вы являетесь валютным резидентом РФ и располагаете счетом, открытым в иностранном банке, Вы обязаны уведомлять налоговые органы о его открытии и закрытии, а также отчитываться о движении денежных средств и иных финансовых активов по нему. Нарушение установленного порядка влечет за собой риски привлечения к административной ответственности.

Если же Вы находитесь за пределами РФ более 183-х календарных дней в году, обязанность представления валютной отчетности у Вас отсутствует.

Вместе с тем, в случае получения аналогичного требования Вам необходимо ответить на него, поскольку непредставление ответа является основанием для привлечения к ответственности (размер штрафа составляет 200 рублей за каждый документ).

В этой связи мы рекомендуем Вам предоставить в налоговый орган подтверждение отсутствия статуса российского налогового резидента и пояснительную записку, содержащую в себе расчет количества дней пребывания за пределами территории РФ.

Если у Вас есть счет в зарубежном банке, и Вы хотите убедиться в соблюдении требований российского валютного законодательства или Вы уже получили аналогичное требование о предоставлении информации, команда ALPINE Tax готова Вам помочь.