Налоговое право

Имеете компанию или банковский счет в ОАЭ? Будьте добры отчитаться перед российскими налоговыми органами

Компания ALPINE Tax начала получать все больше подтверждений того, что российские налоговые органы начинают узнавать о контролируемых иностранных компаниях (КИК) россиян в ОАЭ, а также об открытых в банках ОАЭ банковских счетах. 

Если у вас есть незадекларированные КИК с банковскими счетами в странах, которые обмениваются финансовой информацией с Россией, это может стать основанием для проверки.

ФНС рассылает требования об устранении нарушений и просит подать уведомления об участии в иностранных компаниях и о КИК, если у вас есть бизнес в ОАЭ. Эти запросы основаны на данных, полученных в рамках международного автоматического обмена.

В таких уведомлениях налоговая указывает на:

• Номер счета вашей иностранной компании;

• Банк, в котором он открыт;

• Страну, где находится банк;

• Название и адрес вашей компании.

Важно понимать, что ОАЭ хотя и неохотно участвует в автоматическом обмене с Россией, но информация все равно поступает в ФНС, если счета иностранных компаний открыты в банках третьих стран, участвующих в обмене.

Мнение Alpine Tax

Российским физическим лицам - владельцам компаний и банковских счетов в ОАЭ не стоит пренебрегать обязанностями по уведомлению российских налоговых органов о наличии КИК и банковских счетов в ОАЭ. Рано или поздно, налоговый орган узнает о них, что может привести к негативным последствиям в виде штрафов:

• 500 тыс. рублей за каждую КИК и каждый год за непредставление уведомления о КИК;

• 500 тыс. рублей за каждую КИК и каждый год за непредставление финансовой отчетности по КИК;

• От 1 тыс. до 5 тыс. рублей за непредставление уведомления об открытии счета;

• От 2 тыс. до 20 тыс. рублей за непредставление отчета о движении средств по зарубежным счетам;

• От 20% до 40% от суммы незаконной валютной операции (при их наличии).

Хотели бы также напомнить, что информация по россиянам может быть получена налоговыми органами не только напрямую от органов ОАЭ, но и из третьих источников, что все равно признается российскими судами законно полученной информацией.

Как мы можем помочь вам в подобной ситуации?

Компания ALPINE Tax может помочь владельцам КИК и банковским счетами в ОАЭ следующими способами:

1. Анализ рисков и стратегии защиты:

• Проверим, есть ли риск получения требований от налоговой.

• Оценим, можно ли избежать признания компании в качестве КИК.

• Подготовим стратегию минимизации последствий.

2. Подготовка ответов на запросы налоговой:

• Поможем грамотно ответить на требования инспекции.

• Разработаем правовую позицию, чтобы избежать штрафов.

3. Консультации по декларированию КИК и зарубежных счетов

• Разъясним, когда и как подавать уведомления, а также подготовим данные уведомления.

• Рассчитаем налоги и поможем избежать двойного налогообложения.

• Подскажем, можно ли воспользоваться льготами и освобождениями.

 4. Оптимизация структуры бизнеса:

• Подскажем, как изменить корпоративную структуру, чтобы снизить риски.

• Поможем выбрать юрисдикцию и банк, которые снизят риски, связанные с автообменом.

• Рассчитаем налоговые последствия переноса бизнес-структуры или денежных потоков в другую юрисдикцию.

5. Представительство в налоговых органах и суде:

• Оспорим действия налоговой, если требования неправомерны.

• Подготовим жалобы, апелляции и исковые заявления.

• Представим интересы в суде, если потребуется.

Отсутствие указания на статус ИП в решении не делает проверку незаконной

Недавнее решение Арбитражного суда Дальневосточного округа по делу № А16-932/2024 (ИП Явиц) подтвердило, что отсутствие явного указания на статус индивидуального предпринимателя (ИП) в решении о проведении выездной налоговой проверки не является основанием для признания такой проверки незаконной.

В этом деле налоговый орган назначил выездную проверку в отношении ИП, но в решении не было указано, что проверка касается именно его статуса как предпринимателя. ИП оспорил решение, утверждая, что проверка должна касаться только его налоговых обязательств как физического лица, поскольку в решении не уточнялось, что оно касается его как индивидуального предпринимателя.

Налоговый орган, в свою очередь, указал, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрено необходимость вынесения нескольких решений о проведении выездной проверки для физического лица, зарегистрированного как ИП, и для обычного физического лица.

Согласно Приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ применяется единая форма решения, которая подходит как для ИП, так и для физических лиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей. Более того, при выездных проверках налоговые органы могут проверять не только налоги, связанные с предпринимательской деятельностью, но и налоги, которые ИП должен уплатить как физическое лицо, включая налоги, связанные с его личной деятельностью.

Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что Налоговый кодекс РФ и нормативные акты не требуют отдельного указания на регистрацию налогоплательщика как ИП в решении о проведении выездной проверки. Вопрос, касается ли проверка исключительно налоговых обязательств предпринимателя или также личных налоговых обязательств, не влияет на законность проведения проверки.

Итог: Налоговые органы могут проводить выездную проверку ИП, охватывая как предпринимательскую деятельность, так и налоги, связанные с личной деятельностью, даже если в решении не указано, что проверка касается его статуса ИП.

Мнение Alpine Tax относительно этого решения

Этот случай подчеркивает важность учета всех возможных нюансов при взаимодействии с налоговыми органами. Несмотря на то, что данное решение касалось конкретной ситуации с ИП, оно является напоминанием о том, что иногда обстоятельства могут развиваться неожиданно, и важно быть готовым к тому, что проверка может выйти за рамки того, что изначально кажется очевидным.

В таких условиях стоит помнить, что налоговые органы имеют возможность проверять не только те вопросы, которые явно указаны в решении, но и другие аспекты, которые могут быть связаны с деятельностью налогоплательщика. Поэтому разумный подход — это всегда предусматривать возможные риски и «перестраховаться», грамотно подготовив все документы и тщательно следя за соблюдением всех налоговых обязательств.

Как мы можем помочь вам в подобной ситуации?

Если ваш бизнес оказался в подобной ситуации, важно понимать, как минимизировать риски и грамотно подготовиться к проверке. Мы предлагаем вам:

• Оценку рисков и консультации по стратегии: Мы тщательно проанализируем вашу ситуацию, оценим возможные риски и предложим оптимальную стратегию для защиты ваших интересов.

• Подготовку документов и возражений: поможем подготовить все необходимые документы для налоговой проверки и составить грамотно оформленные возражения, если возникнут разногласия с налоговыми органами.

• Полное сопровождение в процессе проверки: Наши специалисты будут представлять ваши интересы в налоговых органах, помогая минимизировать штрафы и дополнительные начисления.

• Оптимизация налогообложения: предоставим рекомендации по оптимизации налогообложения, чтобы избежать подобных ситуаций в будущем.

При ошибочном списании средств с ЕНС инспекция должна вернуть их с процентами

Налоговые органы дважды списали земельный налог и налог на имущество с единого налогового счёта (ЕНС) налогоплательщика, что привело к излишнему взысканию в размере более 10 млн рублей.

По результатам сверки расчётов было выявлено двойное списание, и излишне списанные суммы были возвращены на ЕНС налогоплательщика.

Налогоплательщик потребовал у инспекции выплатить проценты, поскольку счел такое незаконное списание излишним взысканием налогов. Однако суды не поддержали такую позицию, посчитав, что списание происходило за счет добровольно внесенных налогоплательщиком средств и не являлось принудительным взысканием.

Однако СКЭС ВС РФ указала на ошибку судов, которые не учли, что средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, остаются собственностью налогоплательщика до момента их списания в счет исполнения соответствующих налоговых обязательств, несмотря на свое целевое назначение. В связи с этим произвольная корректировка в сторону уменьшения положительного сальдо ЕНС должна расцениваться как излишнее взыскание денежных средств. Нарушенные права налогоплательщика должны быть восстановлены через выплату процентов на излишне взысканные суммы в соответствии со ст. 79 НК РФ.

Дело направлено на пересмотр с целью установления периода просрочки возврата незаконно списанных средств и проверки расчёта процентов.

Таким образом, ВС РФ подтвердил, что неправомерное уменьшение положительного сальдо ЕНС является излишним взысканием налогов, и в таких случаях налоговые органы обязаны выплатить налогоплательщику проценты, начисленные в соответствии со ст. 79 НК РФ.

Полное решение доступно по ссылке.

Мнение Alpine Tax относительно этого решения

Данное решение суда является важным прецедентом для налогоплательщиков, так как подтверждает их право на защиту от произвольных действий налоговых органов при списании средств с ЕНС. Выводы суда укрепляют позицию: если налоговые органы ошибочно уменьшают положительное сальдо ЕНС, это следует расценивать как излишнее взыскание, даже если деньги изначально были внесены добровольно. Соответственно, налогоплательщик имеет право на проценты за незаконное использование его средствами.

Как мы можем помочь вам в подобной ситуации?

Компания ALPINE Tax может помочь в подобных ситуациях следующим образом:

• Анализ ситуации – изучим документы, проверим правильность списаний с ЕНС и обоснованность требований к налоговым органам.

• Сопровождение сверки расчетов – поможем грамотно оформить запрос в налоговую инспекцию для выявления ошибок в списаниях.

• Возврат незаконно взысканных средств – подготовим заявления и требования в налоговые органы для возврата средств и начисления процентов.

• Обжалование действий налоговой – если инспекция откажет в возврате процентов, мы поможем подготовить жалобу в вышестоящий налоговый орган или суд.

• Судебная защита – разработаем стратегию защиты, подготовим исковое заявление, представят интересы в суде, включая апелляцию и кассацию.

• Предупреждение подобных ситуаций – поможем выстроить систему контроля за расчетами с налоговыми органами, чтобы избежать аналогичных ошибок в будущем.

В данной ситуации обращение к ALPINE Tax поможет не только вернуть деньги, но и добиться справедливой компенсации в виде процентов.

Налоговые последствия редомициляции экономически значимых компаний

Редомициляция иностранных компаний в Россию влечет за собой неблагоприятные налоговые последствия для частных инвесторов. Это следует из письма Ассоциации владельцев облигаций (далее – АВО), направленного в Минфин, Банк России и Федеральное собрание в связи с многочисленными обращениями инвесторов X5 Retail Group и «Русагро». Ранее с подобными запросами в ведомства уже обращалась Ассоциация розничных инвесторов.

В качестве примера в обращении АВО приводит X5 Retail Group, чьи депозитарные расписки были конвертированы в акции российского ПАО «Корпоративный центр ИКС 5», а также «Русагро», процедура редомициляции которого еще продолжается. Обе организации входят в список экономически значимых компаний, утвержденный Правительством в марте 2024 г.

АВО обращает внимание на следующие последствия принудительной редомициляции:

1. невозможность зачета времени, в течение которого частные инвесторы держали расписки иностранной компании до их конвертации в акции российского ПАО, в целях получения льготы долгосрочного владения.

Согласно п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) у инвесторов есть право на получение налогового вычета в размере положительного финансового результата от реализации ценных бумаг при условии непрерывного владения ими на протяжении более 3 лет. При этом предельный размер такого вычета составляет 3 млн рублей.

В соответствии с Федеральным законом N 470-ФЗ «Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями» от 04.08.2023 г. для инвесторов-юридических лиц сохраняется непрерывность сроков владения ценными бумагами при их конвертации. Что же касается инвесторов-физических лиц, на них норма о зачете срока владения ценными бумагами иностранной компании в целях применения вычета не распространяется. Такое регулирование ставит частных инвесторов в неравное положение по сравнению с институциональными инвесторами и противоречит принципам равенства налогообложения и запрета дифференциации налоговых льгот в зависимости от формы собственности (п. 1 и 2 ст. 3 НК РФ).

2. уплата повышенного НДФЛ с дохода от продажи акций в связи с тем, что расходы на их приобретение учитываются лишь частично.

Согласно ст. 214.1 НК РФ налоговая база по операциям с ценными бумагами уменьшается на сумму расходов, произведенных на приобретение таких ценных бумаг. Однако в случае с акциями ПАО «Корпоративный центр ИКС 5» при расчете налоговой базы учитывается только 57,6% от первоначальных затрат инвесторов. Ситуация с «Русагро» обстоит хуже, поскольку зачету подлежат только 10,94% расходов. Это ведет к увеличению налоговой базы и, соответственно, сумме подлежащего уплате налога.

В связи с этим АВО предлагает внести соответствующие изменения в российское налоговое законодательство.

Вопросы валютного регулирования

Валютный контроль на максимуме: в 2024 году число валютных споров выросло вдвое

В 2024 году в России был установлен новый рекорд по количеству рассмотренных административных дел о нарушении валютного законодательства. С января по сентябрь 2024 года налоговые органы возбудили 91 тыс. административных дел из-за правонарушений, говорится в докладе «Эффективность работы ФНС», который оказался в распоряжении «Известий». Это превышает показатели предыдущего года (53 тыс. дел) почти в два раза.

В числе нарушений:

• несоответствие данных в отчетности;

• незаконные валютные операции;

• несвоевременное предоставление обязательных документов.

Нарушения со стороны юридических лиц в основном связаны с требованием по возврату валютной выручки.

ФНС активно работает над совершенствованием системы валютного контроля, что также способствует повышению выявляемости нарушений. Причиной этого роста стали более жесткие меры контроля за международными операциями, а также усиление санкционного давления на российскую экономику.

В свою очередь, компания ALPINE Tax готова помочь как с превентивными мерами для избежания валютных споров, так и в решении уже возникших

Сроки проверок валютной отчётности увеличены

ФНС России продлила сроки проверок отчетов о движении средств по зарубежным счетам (Письмо ФНС России от 09.01.2025 № Д-4-17/1@).

Теперь налоговые органы обязаны проверять все отчеты в срок до 40 рабочих дней. Ранее, данный срок составлял 10 рабочих дней.

• Уведомления о необходимости исправлений направляются в течение 5 рабочих дней с момента выявления ошибок.

• Новые правила касаются как юридических, так и физических лиц, включая иностранные компании, входящие в международные группы компаний.

С текстом письма можно ознакомиться здесь.