Изменения в части нарушения требований о репатриации

1. Дифференциация ответственности за нарушение требований о репатриации

В текущей редакции КоАП РФ за невозврат резидентом в РФ экспортной выручки / аванса по импорту предусмотрена единая вилка штрафа — от 75% до 100% нерепатриируемой суммы. Теперь Законом вводится дифференциация мер ответственности в зависимости от величины нерепатриируемой суммы и ряда других обстоятельств:

• В новой редакции не предусмотрены санкции за нерепатриацию, если сумма обязательств по внешнеторговому договору меньше 200 тыс. руб. (или эквивалентной суммы в иностранной валюте),
  
  

• В случае если нерепатриируемая сумма превышает 200 тыс. руб. (или эквивалентную сумму в иностранной валюте), применяется порядок определения ответственности, зависящий от валюты обязательства:
  
  

  • если сумма обязательств по договору определена в валюте РФ и оплата предусмотрена также в валюте РФ, то штраф составит от 3% до 10% нерепатриируемой суммы;

  • если заключенный внешнеторговый договор предусматривает оплату в иностранной валюте / заключен договор займа с нерезидентом (независимо от валюты), то штраф составит от 5% до 30% нерепатриируемой суммы.
    
    

• Введена отдельная ответственность за нарушение требований репатриации для профессиональных участников внешнеэкономической деятельности (ч. 4.2 и ч. 5.3 ст. 15.25 КоАП) – штраф для них составит от 3% до 5% неполученных средств при условии, что сумма меньше 100 млн. руб. в год (при этом порядок включения резидентов в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности еще не установлен).
  
  

2. Введение ответственности в отношении физических лиц за нерепатриацию займов

В текущей редакции статьи ответственность за нерепатриацию предусмотрена только в отношении юридических лиц, должностных лиц и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Поправками вводится ответственность за нерепатриацию сумм займов и в отношении физических лиц в виде штрафа в размере от 5% до 30% неполученной суммы.

В случае нарушения сроков возврата займа, на резидента может быть наложен штраф в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств за каждый день просрочки.

3. Ответственность по истечении определенного срока

Согласно ч. 9 в ст. 15.25 Кодекса ответственность за нерепатриацию будет применяться только по истечении 45 дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, таким образом, при совершении правонарушения у лица будет 45 дней для его устранения без риска наложения штрафных санкций.

Изменения в части незаконных валютных операций

Ответственность за осуществление валютных операций теперь распространяется на счета не только в банках, но и иных организациях финансового рынка (брокерские счета, счета депо и др.).

Однако обращаем внимание, что на данный момент в отношении зачисления средств на зарубежные счета, открытые в иных организациях финансового рынка, ограничения отсутствуют.

Также вводится небольшое послабление (ч. 7 ст. 15.25 КоАП РФ), согласно которому ответственность за совершение административных правонарушений, связанных с осуществлением валютных операций по внешнеторговым договорам, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках, применяться не будет, если в течение 45 дней после зачисления средств на зарубежный счет резидент обеспечит возврат денежных средств на свой счет в российском банке. При этом в случае, если средства будут возвращены в Россию частично, штрафы не будут применяться только в отношении возвращенной суммы. В большей степени относится к репатриации

Изменения в части ответственности за нарушение порядка предоставления отчетных документов по зарубежным счетам  

Вполне ожидаемо статья, касающаяся ответственности за непредоставление либо ненадлежащее предоставление информации по зарубежным банковским счетам, дополнена иными организациями финансового рынка. Введённая ответственность аналогична ответственности при счетах (вклада), открытых в банках:

• Штраф в размере (ч. 2 — 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ):

  • от 1 000 до 1 500 руб. за нарушение сроков подачи уведомлений;

  • от 4 000 до 5 000 руб. за непредставление уведомлений.

• Штраф в размере (ч. 6, 6.1 — 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ):

  • от 2 000 до 3 000 руб. за несоблюдение порядка представления отчета;

  • от 300 до 3 000 руб. (в зависимости от периода просрочки) за нарушение срока представления отчета;

  • 20 000 руб. за повторное нарушение порядка представления отчет.

Все вышеуказанные изменения вступают в силу с 31 июля 2020 года.

Скачать обзор можно по ссылке